Ko ste z banko podpisali pogodbo za denarni depozit ali sredstva pričeli vlagati v vzajemne sklade, morda kupili kakšno delnico preko borzno-posredniške hiše, obstaja verjetnost, da vam nihče ni povedal, da vas lahko v zvezi z davki nekje v prihodnosti čakajo (ne)prijetna birokratska opravila, s katerimi se boste morda takrat srečali prvič. Ta opravila vas lahko v primeru, da boste zamolčali določene podatke (hote ali nehote), ali napačno izpolnili zakonsko predpisane obrazce, ali se NE držali zakonsko predpisanih rokov oddaje, spravijo v neprijeten položaj, v najslabšem primeru pa ste lahko celo denarno kaznovani. Ali ste bili ob podpisu pogodb seznanjeni z vsemi morebitnimi davčnimi posledicami niti ni toliko pomembno. Pomembno je, da veste, da posledice v zvezi s tem nosite sami in da so tovrstna opravila izključno vaša skrb in dolžnost.
 

Da, govorimo o dohodninski napovedi. Vendar NE tisti, ki jo bomo vsi davčni zavezanci že predizpolnjeno prejeli s strani Davčne uprave republike Slovenije (DURS) in se nanaša na dohodke iz zaposlitve, dohodke iz dejavnosti, dohodke iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti, dohodke iz oddajanja premoženja v najem in dohodke iz prenosa premoženjskih pravic.Govorimo o drugem delu dohodninske napovedi, ki se nanaša na dohodke iz kapitalskih dobičkov in obresti, torej tisti dohodnini, pri kateri letos nikar ne pričakujte predizpolnjenega obrazca za oddajo. Ta del dohodnine ste dolžni urejati sami in dohodninsko napoved oddati na svojo davčno izpostavo do 28.februarja 2008.Čedalje več ljudi se prvič srečuje s tovrstnimi napovedmi, ne glede na to, da ni bilo večjih sprememb in novosti v zakonu o dohodnini. Razlogi se skrivajo predvsem v prodaji točk (investicijskih kuponov) vzajemnih skladov ali v prodaji delnic. Veliko davčnih zavezancev je namreč to v letu 2007 storilo prvič. V našem podjetju veliko vprašanj na to temo res nismo prejeli (verjetno zato, ker je večina strank davčnih napovedi v povezavi z investicijami že vajena). Po razgovorih s kolegi iz bank, iz družb za upravljanje investicijskih skladov in iz borzno-posredniških hiš pa vemo, da ogromno vprašanj v zvezi z dohodnino (od čisto osnovnih pa do izredno zapletenih) prispe na njihove naslove, ne glede na to, da se nobena od omenjenih finančnih insitucij v osnovi ne ukvarja z davčnim svetovanjem (op.: nekatere institucije to svojim strankam nudijo kot plačljivo dopolnilno storitev).

Zato objavljamo nekaj osnovnih napotkov pri dohodku iz kapitala, v našem primeru vezanih na napoved za odmero dohodnine od obresti in na napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov.

Kdo je torej dolžan oddati napoved iz naslova kapitalskih dobičkov in obresti?

V grobem je odgovor dokaj preprost:  

 •   tisti davčni zavezanec, ki je v letu 2007 odsvojil (prodal) vrednostne papirje in druge deleže ter investicijske kupone;  

 •   tisti davčni zavezanec, ki je v letu 2007 dosegel obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah (op.: napovedi ni treba vložiti, če skupni znesek obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, dosežen v letu 2007, ni presegel zneska 1.000 EUR)

POMEMBNO: Plačani davek iz zgornjih primerov velja kot končni davek, kar pomeni, da se ti dohodki NE vštevajo v letno osnovo za odmero dohodnine. Po domače povedano – ne skrbite, da bi se zaradi tovrstnih prihodkov po dohodninski lestvici »pomaknili« v višji davčni razred, ne glede na to, kako visoki so ti prihodki bili.

Od preprostega razumevanja zakonodaje, pa pridemo do bolj zapletenega dela - tistega, ki povzroča davčnim zavezancem največ težav – katere obrazce izpolniti predvsem pa kako jih izpolniti.

Ponovno je potrebno poudariti, da finančne institucije (banke, DZU-ji, BPH-ji in svetovalna podjetja kot je naše npr.) nismo dolžni izpolnjevati tovrstnih predpisanih davčnih obrazcev za stranke (nismo namreč davčni svetovalci), zato je vsakršna pomoč pri izpolnjevanju obrazcev pravzaprav boniteta, ki jo stranke brezplačno prejmejo v izogib zgoraj opisanim nevšečnostim. Finančne institucije so sicer dolžne pošiljati, katere posle (nakupe in prodaje) je posameznik opravil v prejšnjem letu, sama oddaja napovedi (in morebitni preračuni) pa so dolžnost posameznika.

Tako nekateri DZU-ji svojim strankam (tistim, ki so prodajale vzajemne sklade v letu 2007) pošiljajo že izpolnjene popisne liste, ki jih je potrebno samo podpisati in priložiti napovedi (zelo pohvalno). Nekateri BPH-ji svojim strankam na zahtevo prav tako pošljejo že izpolnjene popisne liste za prodajo delnic v prejšnjem letu (spet pohvalno), drugi pa to opravijo proti plačilu storitve, ki je načeloma dokaj poceni. Banke pošiljajo izpiske, kjer je natančno razvidno, koliko obresti je posameznik prejel v preteklem letu.

Največ težav se pojavlja v primerih, kadar laični posameznik z vrednostnimi papirji trguje preko tujih borzno-posredniških hiš ali bank, sklepa depozitne pogodbe s tujimi bankami ali pa kupuje (oziroma prodaja) tuje vrednostne papirje ali investicijske sklade preko akviziterskih prodajnih mrež in ne prejme vseh podatkov, ki bi jih potreboval za namen dohodninske napovedi. V takšnih primerih je posameznik velikokrat prepuščen samemu sebi.

Če izvzamemo zadnji odstavek, ima davčni zavezanec nalogo, da vso potrebno dokumentacijo zbere skupaj, po potrebi sam preračuna določene postavke,vpiše pravilne podatke na predpisane obrazce in vse skupaj odda na svojo davčno izpostavo do 28.februarja 2008 (op.: možna je seveda tudi elektronska oddaja preko spletnega portala http://edavki.durs.si ). Do 31.maja nato DURS izda odločbo o višini dohodnine, nato pa ima davčni zavezanec 30 dni časa, da davek tudi plača. Če je davčni zavezanec ugotovil morebitne napake, je dovoljena pritožba na Ministrstvo za finance v roku 15 dni od vročitve odločbe.

Katere obrazce uporabiti za napoved dohodnine iz naslova obresti ali iz naslova dobičkov od prodaje vrednostnih papirjev, drugih deležev in vzajemnih skladov?

• Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov
• Napoved za odmero dohodnine od obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah ustanovljenih v Sloveniji ter v drugih državah članicah EU

OPOMBA: Obrazcem so priložena tudi navodila za izpolnjevanje

Zgornji obrazci se nanašajo na večino davčnih zavezancev, ki so v letu 2007 prejeli obresti in na večino davčnih zavezancev, ki so v letu 2007 prodajali vrednostne papirje. Seveda obstajajo izjeme in zakon natančno opredeljuje dolžnosti davčnih zavezancev.

Seveda je težko pričakovati, da bi posameznik dohodninski zakon vneto študiral in poznal vse njegove podrobnosti. Vseeno priporočamo, da dohodninsko zakonodajo poznate vsaj v grobem, saj vas bo ta spremljala skozi celo življenje. Nekaj spletnih povezav v pomoč:

• Davčni uradi in uradne ure

• Brošura – Dohodnina

• Dohodnina - za fizične osebe - pojasnila

• Brošura – Dohodek iz kapitala

• Pomembni datumi - za fizične osebe

• Zakon o dohodnini (ZDoh-2)

• Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o dohodnini (ZDoh-2A)

Za zaključek še nekaj predlogov

Davki so izredno pomemben dejavnik pri kakršnem koli opravku z denarjem. Pri investicijah (tudi bančne depozite lahko štejemo med investicije) seveda prav tako, saj ti lahko močno znižujejo donosnost vašega kapitala. Prav je, da se seznanite z davčnimi posledicami še preden podpišete kakršno koli pogodbo oziroma kupite ali prodate različne vrednostne papirje. Samo tako ne bo neprijetnih presenečenj in že vnaprej boste vedeli, kdaj boste morali oddajati različne davčne napovedi.
Tistim fizičnim osebam, ki imajo višje prihodke ali prihodke iz različnih virov, račune odprte pri različnih evropskih (ali svetovnih) bankah, trgovalne račune odprte pri različnih evropskih (ali svetovnih) borzno-posredniških hišah oziroma tistim, ki imajo zahtevnejšo davčno obravnavo, pa močno priporočamo, da se poslužijo strokovne pomoči davčnih svetovalcev in odvetnikov.

Preberite tudi

• Ali se držite priporočene dobe vlaganja v vzajemne sklade?
• Ljubljanska borza vrednostnih papirjev 28.april 2008
• Devizni trg 10.oktober 2008
• Ljubljanska borza vrednostnih papirjev 26.september 2008
• Borze VP v JV Evropi 7.november 2008
• Ljubljanska borza vrednostnih papirjev 10.oktober 2008
• Borze VP v JV Evropi 24.oktober 2008
• Borze VP v JV Evropi 26.september 2008
• Samostojna hiša, Krajinski park Goričko (občina Rogašovci), 60.000€, 160 m2, zemljišče 2.449 m2
• Devizni trg 4.april 2008